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300144):立信会计师事务所(特殊普通合伙)关于年报问询函的回复

发布日期:2023/6/1 16:28:10 浏览:243

来源时间为:2023-05-31

原标题::立信会计师事务所(特殊普通合伙)关于年报问询函的回复

关于深圳证券交易所对发展股份有限公司

年报问询函相关问题的答复

信会师函字[2023]第ZA341号

深圳证券交易所:

立信会计师事务所(特殊普通合伙)(以下简称“立信”或“我所”)接受发展股份有限公司(以下简称“”或“公司”)委托,对2022年12月31日的合并及公司资产负债表,2022年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司所有者权益变动表以及财务报表附注及其他相关财务资料进行审计,的责任是提供真实、合法、有效、完整的相关资料,我所的责任是依据《中国注册会计师执业准则》的有关规定进行相关的审计,并已出具了相应的审计报告。

根据贵所创业板年报问询函【2023】192号《关于对发展股份有限公司的年报问询函》的要求,在上述相关审计的基础上,对相关问题向贵所作补充说明如下:

问题1.年审机构对你公司2022年财务报告出具了保留意见的审计报告,导致保留意见原因为你公司联营企业HuafangGroupInc.(以下简称花房集团)参股25的公司被警方调查,涉及花房集团部分账户被冻结,截至审计报告日,花房集团因该事项被冻结账户资金1.361亿元。由于该案件仍在调查过程中,年审机构无法获取与之相关的详细信息,无法判断其对花房集团可能产生的影响,无法就你公司对花房集团长期股权投资的账面价值、2022年度确认的相关投资收益、其他综合收益以及资本公积金额获取充分、适当的审计证据,无法确定是否有必要对这些金额进行调整。

(2)请年审会计师说明针对保留意见涉及事项实施的审计程序和获取的审计证据情况,并结合审计准则相关要求,说明保留意见涉及事项对公司财务报表的具体影响,如无法估计,请充分说明原因。

(3)请年审会计师重点说明相关事项对财务报表的影响是否具有广泛性,如否,请说明出具保留意见的依据是否充分、恰当。

年审会计师回复:

1、年审会计师针对保留意见涉及事项实施的审计程序

1)向花房集团管理层访谈了解,花房集团由于参股25的公司被调查涉及被冻结资金事件的起因、变化过程、财务核算、警方调查进展、目前资金冻结的变化情况及其他相关情况;

2)获取该参股公司运营项目的相关资料,包括该参股公司产品的服务协议、涉及的支付宝和微信账号的账户流水、银行对账单、冻结资金明细、2022年财务账套及2023年财务账套等;

3)对涉及该参股公司产品的资金账户进行梳理,包括2022年度运营期间所有资金收款金额,支付金额,期末形成余额情况进行整理、汇总;

4)对涉及该参股公司产品的支付宝和微信账号的收款金额与财务账面进行核对;5)对涉及该参股公司产品的大额付款金额进行抽查原始附件是否与财务账面记载相符;核对大额付款的发生期间是否与财务账面记录相符;核对大额付款的对方单位,银行对账单记载的是否与财务账面记载一致;核对大额付款业务是否存在异常;6)与该参股公司聘请的律师进行访谈,了解案件情况,目前的进展情况,期后的变化情况;

7)与花房集团聘请的港股核数师进行沟通,询问其对目前案情的评价及意见。

2、年审会计师针对保留意见涉及事项获取的审计证据

1)获取该参股公司产品的服务协议、支付宝和微信账号的账户流水、银行对账单、2022年财务账套及2023年财务账套等相关审计证据;

2)获取截止2022年12月31日花房集团冻结资金账户明细表、截止审计报告日的花房集团涉及冻结的支付宝和微信账号冻结明细表和各账号冻结余额的信息;3)获取涉及该参股公司产品的资金账户的2022年度运营期间所有资金收款金额汇总、支付金额汇总、期末余额等形成的明细;

4)获取涉及该参股公司产品的支付宝和微信账号的收款金额;

5)获取涉及该参股公司产品的大额付款金额相关的原始凭证及附件;6)与该参股公司聘请的律师进行访谈,形成访谈纪要;

7)与花房集团聘请的港股核数师进行沟通,形成沟通记录。

3、保留意见涉及事项对公司财务报表的具体影响无法判断

花房集团于2022年12月12日在联交所上市,为的联营企业,上市后对花房集团的持股比例由37.06下降至35.35,仍采用权益法核算。参股的联营企业花房集团参股25的公司被警方调查,截至审计报告日,涉及花房集团部分账户被冻结资金1.361亿元。受警方调查和花房集团账户冻结事项影响,2023年4月25日,花房集团发布《(1)延迟刊发截至2022年12月31日止年度之经审核年度业绩公告;(2)延迟寄发截至2022年12月31日止年度之年报;(3)董事会会议延期;及(4)继续暂停买卖》的公告。截止审计报告日,花房集团的港股核数师尚未出具2022年度审计报告。

由于该案件尚在调查取证过程中,警方也未提供更多信息,花房集团无法获取与该案件相关的详细信息,因此及会计师也无从获取与该案件相关的详细信息。

根据《中国注册会计师审计准则第1502号——在审计报告中发表非无保留意见》第八条当存在下列情形之一时,注册会计师应当发表保留意见:(一)在获取充分、适当的审计证据后,注册会计师认为错报单独或汇总起来对财务报表影响重大,但不具有广泛性;

(二)注册会计师无法获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础,但认为未发现的错报(如存在)对财务报表可能产生的影响重大,但不具有广泛性。

综上,由于未能就保留意见涉及事项获取充分、适当的审计证据,我们无法判断该事项对财务状况、经营成果和现金流量可能的影响金额。

4、保留意见涉及相关事项对财务报表的影响不具有广泛性

根据《中国注册会计师审计准则第1502号——在审计报告中发表非无保留意见》第五条及第八条的相关规定:

第五条广泛性,是描述错报影响的术语,用以说明错报对财务报表的影响,或者由于无法获取充分、适当的审计证据而未发现的错报(如存在)对财务报表可能产生的影响。

根据注册会计师的判断,对财务报表的影响具有广泛性的情形包括下列方面:(一)不限于对财务报表的特定要素、账户或项目产生影响;

(二)虽然仅对财务报表的特定要素、账户或项目产生影响,但这些要素、账户或项目是或可能是财务报表的主要组成部分;

(三)当与披露相关时,产生的影响对财务报表使用者理解财务报表至关重要。

我们对保留意见事项无法获取充分、适当的审计证据,该事项对财务报表可能产生的影响重大,因此,我们对财务报表发表了保留意见。

上述保留意见涉及事项对2022年度财务报表不具有审计准则所述的广泛性影响,原因如下:

保留意见事项与联营企业相关,对财务报表的影响仅限于长期股权投资以及相关的投资收益、其他综合收益和资本公积科目,不构成财务报表的主要组成部分,不会对财务报表使用者理解财务报表产生至关重要的影响,不会导致触发退市指标,不影响持续经营能力,因此,我们判断该事项对财务报表可能产生的影响不具有广泛性。

问题2.报告期内,你公司经营业绩较上年同期大幅下滑。请你公司对比同行业公司情况,分析说明包括但不限于营业收入、归属于上市公司股东的净利润、归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润、经营活动产生的现金流量净额、毛利率、销售净利率、现金比率等经营业绩相关指标变动趋势及幅度是否与同行业公司及行业平均水平存在较大差异。

存在较大差异的,请说明原因。请年审会计师核查并发表明确意见。

公司回复:

报告期内,受外部环境变化的影响,文旅供给产业链受到较大冲击,文旅消费的空间距离、停留时间、活跃度和支出金额进一步收缩。公司所处文旅行业,经营业绩也不可避免的出现下滑,其波动与整体行业变动趋势一致。

报告期内,公司营业收入指标变动幅度与同行业公司及行业平均水平相比,低于行业平均水平27.03;归属于上市公司股东的净利润、归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润、经营活动产生的现金流量净额、毛利率、销售净利率、现金比率等相关指标分别高于行业平均水平65.25、285.23、9.22、12.81、14.15、46.92。

经营业绩相关指标变动趋势及幅度与同行业公司及行业平均水平对比如下:

单位:万元

营业收入归属于上市公司股东的净利润证券简称2022年2021年变动趋势变动幅度2022年2021年变动

趋势变动幅度2022年2021年变动趋势45,781.50118,486.46下降-61.36?.8031,513.08下降-96.94-3,670.5726,780.97下降峨眉山A43,109.1462,871.43下降-31.43-14,582.571,808.46下降-906.35-15,372.66552.84下降31,966.6793,994.31下降-65.99-102,161.06-68,977.44下降-48.11-104,821.45-56,994.16下降25,618.7543,456.76下降-41.05-7,701.34-17,384.97上升55.70-16,506.02-24,184.34上升33,203.5542,566.92下降-22.00-1,369.946,052.33下降-122.63-2,367.974,752.69下降36,857.1841,863.72下降-11.962,030.695,150.05下降-60.571,241.814,278.19下降50,056.2068,406.62下降-26.83-22,136.81-46,440.81上升52.33-25,596.60-45,762.24上升陕西旅游22,389.9436,237.54下降-38.21-7,445.353,635.27下降-304.81-7,644.663,262.24下降丽江文旅4,160.534,630.86下降-10.16?.081,274.78下降-28.30q8.361,070.11下降下降-34.33下降-162.19下降-27.03e.25

(续表)单位:万元

经营活动产生的现金流量净额毛利率销售净利率证券简称2022年2021年变动

趋势变动幅度2022

年2021

年变动

趋势变动幅

度2022年2021

年变动

趋势变动幅

度2022年2021年变动

趋势33,195.4775,047.38下降-55.77P.1451.08下降-0.942.1126.60下降-24.49299.95248.89上升峨眉山A-1,268.9419,600.74下降-106.473.9432.75下降-28.81-33.832.88下降-36.71331.26349.95下降-38,339.22-8,465.40下降-352.89.5517.43下降-2.88-319.59-73.38下降-246.212.0317.14下降14,301.829,574.58上升49.37).1345.55下降-16.42-30.06-40.01上升9.9540.1266.26下降4,874.9912,012.60下降-59.42&.4441.21下降-14.77-4.1314.22下降-18.3541.8734.28上升11,386.7113,698.91下降-16.886.2450.03下降-13.795.5112.30下降-6.79190.91162.57上升-21,368.13-25,7

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